《金稅四期下企業(yè)渉稅實(shí)務(wù)問題處理與稽查應(yīng)對》提綱

導(dǎo) 入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講 金稅四期概述

一、實(shí)施金稅四期的意義

二、金稅四期對比金稅三期國家層面主要變化

（一）建立指揮決策系統(tǒng)

（二）開發(fā)綜合畫像功能應(yīng)用

（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則

（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能

1. 實(shí)施發(fā)票電子化對金稅四期重要性

2. 金稅四期重點(diǎn)詳解

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講 金稅四期對比金稅三期企業(yè)層面的主要變化

一、辦稅服務(wù)廳智能辦稅

二.納稅申報(bào)表智能預(yù)填

三、涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證

四、業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互

五、電子發(fā)票全面普及

六、稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向

七、職能部門數(shù)據(jù)共享

案例分析

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講 金稅四期對企業(yè)、個(gè)人信用監(jiān)控和對三類風(fēng)險(xiǎn)“畫像”

一、金稅四期對企業(yè)與個(gè)人納稅信用監(jiān)控項(xiàng)

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風(fēng)險(xiǎn)做到精準(zhǔn)“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發(fā)票

（三）實(shí)名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個(gè)方面

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講 對九類企業(yè)重點(diǎn)稽查

一、虛假開戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)

四、庫存賬實(shí)不一致的企業(yè)

五、虛開發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：

（二）與實(shí)際經(jīng)營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

七、申報(bào)異常的企業(yè)

八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講 金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一

1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長期零申報(bào)。

7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。

15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。

二、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之二

1、增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

2、增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

5、開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常。

6、增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

7、公司只有銷項(xiàng)但是從來沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

8、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

11、工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。

12、個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

13、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。

14、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。

15、期間費(fèi)用率偏高異常

三、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之三

1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

2、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

4、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過高異常。

5、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。

6、納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。

7、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

8、企業(yè)大量存在“會務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

10、企業(yè)代別人掛靠社保。

11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入社保。

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講 金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開發(fā)票

紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入

紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出

紅線六：個(gè)人所得稅上動(dòng)歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫存賬實(shí)不一致

紅線十：長期零申報(bào)

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講 金稅四期下的八大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

一、私戶轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn)的防范

二、股東借款躲債避稅風(fēng)險(xiǎn)的防范

三、虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的防范

四、企業(yè)老板要求財(cái)務(wù)人員做假賬的風(fēng)險(xiǎn)防范

五、虛增收入和利潤的風(fēng)險(xiǎn)防范

六、隱匿部分庫存的風(fēng)險(xiǎn)防范

七、企業(yè)社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范

八、采用不法手段少繳或不繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)防范

▲本講互動(dòng)與答疑

第八講 稅務(wù)稽查流程
一、稅務(wù)選案流程與把握
二、稅務(wù)檢查流程與把握
三、稅務(wù)審理流程與把握
四、稅務(wù)執(zhí)行流程與把握

▲本講互動(dòng)與答疑
第九講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對

1. 取得虛開發(fā)票被預(yù)警并立案稽查，如何證明是善意取得降低減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
   二、被稽查后如何利用征管法64條第二款降低風(fēng)險(xiǎn)？
   三、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
   四、利潤表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
   五、現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
   案例 某保險(xiǎn)公司稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對的做法

▲本講互動(dòng)與答疑

第十講 稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題與應(yīng)對

1. 增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對

1. 一般納稅人與小規(guī)模身份轉(zhuǎn)變過程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

2. 混合銷售與兼營的錯(cuò)誤適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

3. 稅率調(diào)整時(shí)合同與實(shí)際適用稅率不符導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

4. 固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣政策適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

5. 加計(jì)抵減政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

6. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

7. 違約金等價(jià)外費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

8. 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與紅字信息單不匹配的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

9. 無償借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

10. 差額納稅方式的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

11. 稅目稅率混淆帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

1. 企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對

1. 不征稅收入混同征稅收入導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

2. 少計(jì)收入，延緩確認(rèn)收入、虛列成本的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

3. 視同銷售收入錯(cuò)誤填報(bào)的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

4. 多種彌補(bǔ)期限情況下虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

5. 固定資產(chǎn)一次性扣除政策的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

6. 未正確區(qū)分損失導(dǎo)致資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)限錯(cuò)誤及留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風(fēng)及應(yīng)對

7. 跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

8. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資政策運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

9. 負(fù)擔(dān)他人的支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

10. 小型微利企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

11. 非發(fā)票等其他票據(jù)是否合規(guī)導(dǎo)致的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

12. 資產(chǎn)在未取得票據(jù)情況下如何稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

1. 增值稅專用發(fā)票使用與管理的重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對

案例 某保險(xiǎn)公司稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題分析與應(yīng)對策略

▲本講互動(dòng)與答疑

第十一講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

時(shí)長：2天

編制與講解：屠建清